Financiering

In de dienstverleningsovereenkomst met de BNG Bank is het liquiditeitenbeheer opgenomen. Een tekort aan middelen kan hierdoor op voordelige wijze worden geleend zonder risico voor de gemeente. Met behulp van de periodiek bijgestelde liquiditeitenplanning wordt inzicht verkregen in de financieringsbehoefte.

Ontwikkeling liquiditeitspositie
Op basis van geactualiseerde liquiditeitenplanningen worden de wijzigingen in de uitgaande en inkomende geldstromen opgevangen binnen de ruimte van de kasgeldlimiet. Gedurende het grootste deel van het jaar 2022 is de financieringsbehoefte en liquiditeitspositie in control gebleven. In het begin van het jaar is de druk op de financieringspositie met kasgeldleningen opgevangen. Het op gang komen van de invorderingstermijnen gemeentelijke belastingen, de ontvangst van de jaarlijkse uitkering uit het BTW-compensatiefonds per 1 juli en de verkoop van 2 voormalige gemeentewoningen hebben de liquiditeitspositie verbeterd. Door aflossingen op geldleningen en uitgaven voor investeringen nam de druk op de liquiditeitspositie eind 2022 weer toe met als gevolg dat begin 2023 weer kasgeldleningen zijn aangetrokken. Vanaf 2023 zal de liquiditeitspositie ondanks het op gang komen van de invorderingstermijnen gemeentelijke belastingen en de ontvangst van de jaarlijkse uitkering uit het BTW-compensatiefonds per 1 juli onder druk blijven staan. Dit zal op termijn een negatieve uitwerking hebben op de schuldpositie van de gemeente. Daarentegen is in 2022 de schuldpositie voor langlopende geldleningen met € 1,15 miljoen gedaald.

Leningenportefeuille

Financieringspositie
Gemeentefinanciering heeft betrekking op de financiering van de organisatie voor de lange termijn. Zodra de financieringsmiddelen (de reserves, voorzieningen en opgenomen geldleningen) lager zijn dan het totaal van de boekwaarde van de investeringen, inclusief voorraden, is dit een teken dat de gemeente een vaste geldlening moet gaan aantrekken.

In 2022 is gedurende het gehele jaar sprake geweest van een financieringsoverschot eindigend op een overschot van ca. € 6,6 miljoen. Het eigen vermogen is als gevolg van het jaarrekeningresultaat 2022 toegenomen en de schuldpositie is door reguliere aflossingen van langlopende geldleningen verder gedaald. Daartegenover is het geactiveerd vermogen met ca. € 0,5 miljoen toegenomen en de voorraad grond, zijnde de boekwaarde van de grondexploitatie Vitaal Vogelenzang, met ca. € 0,2 miljoen.

Door de voortgang van de onderhanden en geplande investeringsprojecten zal het financieringsoverschot op termijn weer omslaan in een tekort. Om die reden zal de komende periode de druk op de schuldpositie c.q. de leningenportefeuille onverminderd groot blijven. Uw raad heeft met de nota 'Bloemendaal duurzaam financieel houdbaar' een extra sturingsinstrument in handen om de schuldpositie te blijven beheren. In de nota zijn kaders opgenomen ten behoeve van de confrontatie tussen enerzijds investeringswensen en anderzijds het beoogde schuldniveau. Deze kaders geven ondersteuning aan de integrale besluitvorming en het beheersbaar houden van de schuldenlast. De gemeente moet op het EMU-saldo kunnen sturen en op een beheersbaar schuldniveau voor de komende jaren. Er is onder meer besloten om te streven naar een bruto schuld van € 20 miljoen (solvabiliteit = 50%) waarbij de schuldpositie niet verder mag oplopen dan maximaal € 40 miljoen. Onroerend goed wordt waar mogelijk (versneld) verkocht en de opbrengsten worden gebruikt om schulden af te lossen.

Rentekosten
Het aantrekken en verstrekken van geldleningen betreft een treasury-activiteit waaruit respectievelijk rentelasten en rentebaten voortvloeien die worden verantwoord op het taakveld Treasury. Het saldo van deze rentelasten en -baten wordt aan de taakvelden toegerekend met behulp van een renteomslag. Rente van leningen die specifiek zijn aangetrokken voor een project of (door)verstrekking (=projectfinanciering) en rente aan grondexploitaties blijven buiten de omslagberekening. Dit geldt ook voor de rentevergoeding die evt. berekend wordt over het eigen vermogen en/of de voorzieningen. Het BBV laat een dergelijke rentevergoeding toe. Echter vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie is ervoor gekozen deze systematiek niet (meer) toe te passen. Verder heeft de gemeente geen projectfinancieringen aangetrokken.
De omslagrente wordt berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa die integraal zijn gefinancierd. Het resultaat is een omslagpercentage van ca. 0,553% t.o.v. de begrote 0,598% en is gebaseerd op de in het verleden afgesloten en toekomstige af te sluiten vaste geldleningen.
In het volgende schema wordt inzicht gegeven in de werkelijke rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening.

De boekwaarde van de activa die integraal is gefinancierd per 1 januari 2022 bedraagt ca. € 60,5 miljoen. De aan taakvelden toegerekende rente bedraagt € 0,335 miljoen.
De afwijking tussen de werkelijke rentelasten € 0,305 miljoen en de toegerekende rentelasten € 0,335 miljoen bedraagt ca. € 0,030 miljoen. De afwijking is kleiner dan 25% en voldoet daarmee aan de richtlijn van het BBV.

Schatkistbankieren
De wet verplicht alle decentrale overheden hun overtollige (liquide) middelen aan te houden bij het ministerie van Financiën, de rijksschatkist. Het woord 'overtollig' verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk nodig hebben voor de publieke taak. De gemeente Bloemendaal mag haar overtollige middelen tot een bepaald bedrag buiten de schatkist van het Rijk aanhouden. Het drempelbedrag voor Bloemendaal bedroeg in 2022 op basis van het begrotingstotaal € 1.124.000. Dagelijks worden de overtollige middelen in rekening-courant automatisch met het rijk verrekend. De gemeente Bloemendaal heeft in 2022 geen substantiële overtollige middelen uitgezet. Met de verplichte deelname aan het schatkistbankieren is het beleggingsrisico waaraan de gemeente wordt blootgesteld nihil. Daarentegen dient de gemeente ook weer niet over liquide te zijn omdat de rente-inkomsten uit de verplichte belegging bij het rijk marginaal zijn. De liquiditeits- en koersrisico's worden continue bewaakt in relatie tot de stand in rekening-courant bij de BNG Bank.
Een decentrale overheid behoudt, op basis van de Wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten uit hoofde van de publieke taak. Deelname aan schatkistbankieren verandert daar niets aan.